Коды кбк для оплаты земельного налога физическими лицами, ип и организациями. Земельный налог как узнать кбк Кбк земельный налог для юридических лиц

КБК по земельному налогу в 2018 году изменился. Вносите новый КБК в платежное поручение, чтобы платеж точно попал в лицевые счета налоговой инспекции. Посмотрите таблицы новых КБК по земельному налогу за 2018 год, по которым компания оплатит налог в 2018 году, чтобы не ошибиться при оформлении платежных документов.

Что такое код КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц

Коды бюджетной классификации (КБК) необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с земельным налогом администратором является налоговая инспекция.

КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, как и любой другой код КБК, нужен для того, чтобы заполнить платежное поручение и отчетность. Каждый КБК состоит из кода:

Всего код содержит 20 цифр (разрядов). Давайте рассмотрим их.

Первые три цифры КБК означают, кто распоряжается бюджетными средствами. Для земельного налога они всегда будет 182 – ФНС.

4 разряд, а также 5 и 6 в совокупности расшифровывают, за что вы платите. Например, 106 – земельный налог (где 1 – налоговый доход, 06 – налог на имущество).

С 7 по 11 разряд – эти цифры КБК классифицируют поступающие платежи. При уплате земельного налога они будут разными, поэтому будьте внимательны.

12 и 13 разряд – они обозначают, в какой бюджет пойдет ваш платеж. Так при уплате земельного налога на этом месте могут быть цифры:

03 – бюджет Москвы, Петербурга, Севастополя;

04 – бюджет городского округа без внутреннего деления;

05 – бюджет межселенного поселения (муниципального);

10 – бюджет сельского поселения;

11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;

12 – бюджет внутригородского деления;

13 – бюджет городского поселения.

С 14 по 17 разряд указывают на причину платежа, в нашем случае это может быть налог - 1000, пени – 2100 или штраф – 3000.

Пример

182 106 06031 03 1000 110 – КБК по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе);

182 106 06031 03 2100 110 – КБК при уплате пени по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе);

182 106 06031 03 3000 110 – КБК при уплате штрафа по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе) в 2018 году.

С 18 по 20 разряд – обозначают вид дохода, например 110 – налоговый доход.

Итак, зная, что обозначает каждая цифра КБК, вы вполне можете самостоятельно составить нужный вам код.

Важно! Каждая группа цифр КБК несет информацию, необходимую для правильного зачисления платежа. Ошибка, хотя бы в одной цифре приведет к тому, что платеж не пройдет или будет зачислен неправильно. Поэтому всегда проверяйте КБК.

Чтобы облегчить вам задачу, мы привели ниже таблицы, в которых собрали все КБК 2018, относящиеся к земельному налогу, штрафам и пени по нему.

КБК 2018 - земельный налог для юридических лиц

Посмотрите, пожалуйста, в таблицах, какие КБК по земельному налогу будут применяться в 2018 году для юридических лиц.

	КБК, если платим налог или недоимку по нему
	18210606031031000110
	18210606032041000110
	18210606032111000110
	18210606032121000110
	18210606033051000110
в границах сельских поселений	18210606033101000110
	18210606033131000110

Таблица КБК по земельному налогу в 2018 году при уплате пени

Местонахождение земельного участка	КБК, если платим пени
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	18210606031032100110
в границах городских округов при отсутствии каких-либо еще внутригородских делений	18210606032042100110
в границах городских округов с внутригородским делением	18210606032112100110
в границах внутригородского деления	18210606032122100110
в границах межселенных территорий	18210606033052100110
в границах сельских поселений	18210606033102100110
в границах городских поселений	18210606033132100110

Таблица КБК по земельному налогу в 2018 году при уплате штрафов

Местонахождение земельного участка	КБК, если платим штрафы
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	18210606031033000110
в границах городских округов при отсутствии каких-либо еще внутригородских делений	18210606032043000110
в границах городских округов с внутригородским делением	18210606032113000110
в границах внутригородского деления	18210606032123000110
в границах межселенных территорий	18210606033053000110
в границах сельских поселений	18210606033103000110
в границах городских поселений	18210606033133000110

Где использовать КБК при уплате земельного налога в 2018 году юридическим лицам

Коды бюджетной классификации при уплате земельного налога, а также штрафов и пени по нему вы используете, прежде всего, в платежном поручении. Для этого там существует поле 104 (смотрите образец ниже)

Он необходим для того, чтобы ваш платеж по земельному налогу в 2018 году поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с земельным налогом администратором является налоговая инспекция.

Внимание! Ошибка в КБК приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникший долг грозит штрафами и пенями и выяснениями "отношений" с налоговой. Поэтому в кодах бюджетной классификации нужно быть особенно внимательными.

Организации и предприятия, которые владеют земельными наделами, унаследовали право владения или получили право бессрочного пользования, обязаны оплачивать в бюджет земельный налог. Сроки уплаты, а также размер ставки установлены законодательством РФ, и указаны в Налоговом кодексе в ст.387 п.7. Объектами налогообложения являются земельные участки, которые расположены в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом Федерального значения.

Важно! Не облагаются налогом земли в составе имущества собственников многоквартирных домов. Это правило указано в НК РФ в ст.389 п.2.

КБК земельного налога за 2018 год для юридических лиц

Получателем денежных средств является ФНС Российской Федерации. Коды бюджетной классификации для оплаты земельного налога не изменились с 2017 года. Их нужно указывать в платежном поручении. При неправильном указании налог зачислят не на тот счет, что повлечет за собой применение к юридическому лицу штрафных санкций.

КБК земельный налог за 2018 год для юридических лиц Московская область (Москва), Севастополь, Санкт-Петербург

Это города Федерального значения. Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках их территории, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.

КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, которые владеют участками, расположенными в границах городских округов

Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках территории городов не Федерального значения, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.

Налог на землю КБК 2018 года: участки, которые расположены в границах городских округов с внутригородским делением

КБК по земельному налогу в 2018 году на участки, которыми владеют юридические лица, расположенные в границах внутригородских районов

Города с большим количеством населения и размером территории разделены на районы. Организации, которые владеют земельными участками в таких муниципальных образованиях, должны оплачивать налоги по определенным кодам бюджетной классификации.

КБК земельный налог 2018 для организаций, которые владеют участками, расположенными в границах межселенных территорий

КБК земельный налог 2018 для юридических лиц, которые владеют землей, расположенной в границах сельских поселений

За земельные наделы, которые находятся в селах, поселках и станицах, не относящиеся к территории городских округов, платят налог по таким КБК.

КБК 2018: земельный налог с организаций, которые владеют участками, расположенными в границах городских поселений

КБК земельный налог: пени, штрафы, проценты

Если предприятие оплачивает налоговый сбор не в установленные сроки, оно нарушает законодательство. В результате к нему будут применены штрафные санкции. Пеню начисляют за каждый день просрочки платежа. Ее могут отменить в том случае, если организация неправильно указала в платежном поручении КБК, а затем подала заявление на уточнение реквизитов платежа. То есть, код был исправлен. Штраф оплачивают один раз за несвоевременное или неполное перечисление налога. Размер процентов по платежу зависит от суммы налогового сбора.

Каждый год организации сталкиваются с тем, что при подготовке платежек на уплату налога нужно уточнить код бюджетной классификации по земельному налогу. В статье расскажем о том, как нужно определить правильный КБК, а также приведем актуальные КБК по земельному налогу.

Для чего нужно знать КБК по земельному налогу

Собственники земельных участков и иные лица, на которых согласно законодательству возложена обязанность по уплате земельного налога, должны исполнить эту обязанность в установленные сроки. При этом если в течение отчетных периодов налогоплательщики уплачивали авансовые платежи, то за год налог следует уплатить за их минусом (будут учтены при расчете).

Конкретные сроки уплаты налогов определены на местном уровне. Налоговый кодекс содержит лишь одно ограничение – указанный срок не может быть ранее срока представления налоговой декларации по земельному налогу.

Несмотря на то, что на первый взгляд не должно возникать каких-либо вопросов с поиском нужного КБК при уплате налогов, многие сталкиваются со сложностями. Это связано с тем, что сам документ, содержащий КБК, достаточно объемный. Напомним, КБК утверждены. Не обязательно искать нужные КБК в интернете, можно попробовать поработать с первоисточником и научиться самостоятельно их определять.

Как определить КБК по земельному налогу

Так, обратившись к указанному документу, можно убедиться, что, например, по земельному участку, расположенному в городе Москве, организациям необходимо указывать КБК 000 1 06 06031 03 0000 110. Однако это не совсем так. Перед заполнением платежного поручения при определении правильного КБК по земельному налогу для юридических лиц нужно дополнительно учесть следующую информацию, поскольку приведенный КБК будет не совсем корректным.

Первые три цифры необходимо найти в к рассматриваемому документу. Так, Федеральной налоговой службе присвоен код 182, следовательно, все КБК по поступлениям, которые администрируются этой службой, будут начинаться с указанных цифр. Также в указанной структуре КБК нужно уточнить подвиды доходов - с 14 по 17 разряды КБК. Как видим, в приведенном выше примере указаны нули. Однако при уплате налогов необходимо указать 1000, если уплачиваются пени и штрафы, то внести 2000 и 3000 соответственно.

Также обратим внимание, что 12 и 13 разряды КБК в приведенной ниже таблице различны. Они указывают на виды бюджетов, куда будет поступать налог (это может быть бюджет и сельского, и городского поселений).

Ниже приводится таблица КБК, которые необходимо указывать в платежных документах при уплате земельного налога организациями:

182 1 06 06031 03 1000 110 – по земельным участкам в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)

182 1 06 06032 04 1000 110 - по земельным участкам в границах городских округов

182 1 06 06032 11 1000 110 - по земельным участкам в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 12 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах внутригородских районов

182 1 06 06033 05 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 10 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах сельских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах городских поселений

zemelnyjnalog.top

КБК для земельного налога в 2015 году

Заполнение поручения на уплату земельного налога – процедура, знакомая многим. Главное условие – правильное внесение реквизитов, в частности, КБК по земельному налогу. Это значение присваивается в зависимости от типа участка, места его расположения.

Основные понятия

Земельный налог – сбор за участок земли, которым лицо владеет по праву собственности. Распространяется уплата как на физических, так и на юридических лиц. Арендованная земля или находящаяся в пользовании на безвозмездной основе сбором не облагается. Объектом налогообложения не может служить вышедший из оборота, ограниченный в обороте или находящийся в составе лесного/водного фонда участок.

Определение суммы сбора осуществляется по размеру налоговой базы, которая, в свою очередь, равна кадастровой стоимости земли. Физлица получают уведомление ФНС с указанием суммы сбора. Юрлица обязаны самостоятельно произвести расчет суммы налога и предоставить в ФНС декларацию с включением расчета и оплаченных сумм.

сельскохозяйственные земли, дачные или подсобные участки, участки под жилищным фондом и ограниченные в обороте облагаются по ставке 0,3%;

для всех остальных действует ставка 1,5%.

Оплата земельного налога в 2015 году производится посредством платежного поручения, заполняемого юридическими лицами, в нем обязательно должны быть указаны КБК – коды бюджетной классификации. Эта кодировка служит для идентификации платежа. Состоит из двадцати значений и четырех разделов:

В первом разделе (символ 1–3) указан получатель платежа ФНС, органы самоуправления и прочее.

Во второй части КБК (символа 4–13) указаны коды доходов: налог на прибыль, санкции, пени, пошлины по земельному налогу и так далее.

Часть третья (с 14 по 17-й символ) состоит из кодов программ доходов, предназначенные для перечисления различных видов платежей: налоги, сборы, пени, штрафы.

В четвертой части (символы 18–20) расшифровывается экономическая классификация платежа: налоговые, имущественные, соцвзносы, операции с активами и другие.

КБК служат для классификации и упорядочивания платежей, помогают их поступлению на нужный счет. Формирование бюджетов с использованием кодов становится более логичным и понятным. В обязанности физлиц (ИП) и организаций входит обязательное указание КБК на платежных поручениях при уплате земельных налогов и прочих платежей в бюджет в 2015 году.

КБК при уплате земельного налога

Таблица кодов на 2015 год приведена в Письме Минфина №42-5-4-09/2. Первые 9 символов для всех типов платежей по земельному налогу одинаковы – 182106060, последние 6 значений – всегда 000110.

Остальные значения (10–14) разнятся в зависимости от типа налога и категории плательщика:

11031 – налог, начисляемый в отношении участков земли, которые находятся в пределах городов Москвы и Санкт-Петербурга;

11032 – проценты/пени КБК для этого же вида земельного налога в 2015;

11033 – штрафы в отношении плательщиков – владельцев земли в Санкт-Петербурге и Москве;

12042 – проценты/пени по земельному сбору для участков, находящихся в пределах городских округов;

12043 – штрафы по налогу в отношении участков, расположенных в городском округе;

13051 – сбор за участок в пределах межселенных территорий, 13052 – пени и проценты по такому виду платежа, 13053 – штрафы по нему же;

13101 – налог, взимаемый за землю, которая находится в границах поселения, 13102 – проценты/пени по нему, 13103 – штрафы для сбора в границах поселения;

21031 – налог на участки, расположенные в Москве или Санкт-Петербурге в пределах внутригородских муниципальных образований (статья 394 НК, пункт 1.2), 21032 – проценты, пени, 21033 – штрафы;

22041 – сбор за землю в границе городских округов (п. 1, ст. 394 НК), 22042 – пени, проценты, 22043 – штрафы;

23051 – налог в соответствии с п. 1, ст. 394 НК на землю в пределах межселенных территорий, 23052 – проценты, пени, 23053 – штрафы;

23101 – налог по п.1, ст. 394 НК в отношении участков в пределах поселений, 23102 – проценты и пени, 23103 – штрафы.

Заполнение платежного поручения

С начала 2015 года внесены изменения в порядок заполнения поручений. Так, по одинаковому КБК по типу платежа меняются символы 14 и 15 разрядов:

10 – уплата земельного налога;

21 – уплата пени;

30 – уплата штрафа.

Внесены изменения в процесс заполнения поручений согласно приказу Минфина №107. В сравнении с 2014 годом, сегодня изменился КБК юридических лиц, которые уплачивают земельный налог за участок, расположенный в пределах муниципальных образований города. Теперь он выглядит так — 182 1 06 06031 03 1000 110. С прошлого года возникла необходимость указывать ОКТМО в поле 105 при внесении сумм по сборам и налогам.

С апреля прошлого года необходимо указывать и УИН – уникальный идентификатор. Этот реквизит надо отразить в графе 22. В графе 110 указывается тип платежа:

ПЦ – проценты;

ПЕ – пени;

0 — сбор, взнос, штраф, в частности, авансовый платеж.

В поле 106 вносится указание – основание платежа. Всего существует 14 подтипов платежей. Если плательщик поставит в это поле нулевое значение, платеж будет отнесен к соответствующему типу сотрудниками ФНС.

Поле 108 должно содержать информацию о номере документа, согласно которому осуществляется платеж. Для текущего платежа или погашения налогов ставится 0. Обязательно проставляется дата, когда был составлен документ-основание.

Указывается и статус налогоплательщика:

01 – юрлицо;

02 – налоговый агент;

21 – участник группы налогоплательщиков (консолидированной);

24 – физическое лицо (ИП), уплачивающее земельный налог в 2015 году с указанием соответствующего КБК;

25 – банк-гарант;

26 – представитель компании или третье лицо в отношении распоряжения на погашение долгов.

Не зная, какое КБК по земельному налогу указывать в поручении, можно уточнить его в ФНС или на официальном сайте структуры. Верное заполнение платежного поручения с обязательным указанием необходимых реквизитов – непременное условие для своевременного и в полном объеме перечисления платежа в бюджет.

Что такое КБК при уплате земельного налога?

В некоторых платежных документах, особенно в тех, которые выдаются на уплату госпошлин и налогов, указан реквизит КБК в виде определенного набора цифр. И бывает такое, что плательщики просто его игнорируют, а зря, ведь от правильности ввода этой комбинации при оплате зависит то, дойдут ли деньги до нужного адресата.

Чтобы избежать этих и подобных ошибок, в настоящей статье будет рассказано подробно о КБК и зачем он нужен.

Что такое КБК и какую роль он играет?

КБК расшифровывается как «Код бюджетной классификации». Как уже упоминалось ранее, он представляет собой комбинацию цифр, с помощью которых осуществляется анализ перечисленных налогов и пошлин в казну государства.

Применительно к вопросу об уплате земельного налога, этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из местных, поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.

КБК состоит из двадцати цифр, образующих несколько блоков:

административный (первые 3 цифры – это адресат платежа);

доходный (с 4 по 13 цифру, где конкретизируется, в какой бюджет и какой платеж совершен);

программный (4 знака, относительно налогов это «1000»);

классифицирующий (3 знака, которые отражают конкретный вид экономической деятельности).

С помощью него можно определить:

откуда поступили деньги;

кто отправитель;

на какие цели нужно перенаправить платеж.

От чего зависит КБК?

В отношении к земельному налогу КБК зависит от того, где расположен тот или иной участок земли, за который необходимо уплатить его целиком, либо внести аванс. Такое правило регламентировано Приказом Минфина России от 01.07.2013г. № 65н.

Согласно этому акту, у каждой из нижеперечисленных территорий имеется свой код классификации бюджета:

внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);

городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);

городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);

внутригородские районы (18210606032121000110);

межселенные территории (18210606033051000110);

сельские поселения (18210606033101000110);

городские поселения (18210606033131000110).

Подробная инструкция о том, как взять землю в аренду, в нашем материале!

Кому в первую очередь предоставляется освободившаяся комната в коммунальной квартире? Узнайте об этом здесь.

Ищете образец договора мены квартиры? Его можно скачать по этой ссылке.

КБК в 2017 году

Еще одной особенностью КБК является то, что их значения различаются для организаций и граждан, так и способы уплаты налога тоже отличаются друг от друга.

КБК для юридических лиц

Что касается организаций, то они должны заполнить платежные поручения на уплату авансовых платежей, в которых и требуется указание верного КБК. С 2016 года коды не изменились.

Однако стоит отметить, что в сравнении с 2014 годом, КБК на 2017 год существенно
поменялись, поэтому необходимо пользоваться актуальными кодами во избежание ошибки при зачислении налога.

И даже в том случае, если необходимо уплатить земельный налог за прошлые периоды (когда еще действовали старые КБК), при перечислении денежных средств нужно будет все равно руководствоваться ныне действующими кодами.

Кроме того, для пеней и штрафов, назначаемых к уплате в рамках рассматриваемого платежа, предусмотренные отдельные коды, также подразделяющиеся в зависимости от территории нахождения участка земли.

В отношении юрлиц коды классификации бюджета для погашения пени по земельному налогу таковы:

Для собственников участков земли, которые расположены в границах МО внутри городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – 18210606031032100110.

Для собственников участков в пределах городских округов – 18210606032042100110.

Аналогично приведенному выше принципу, коды различаются в городских округах с делением внутри города (18210606032112100110), во внутригородских районах (18210606032122100110), в границах межселенных территорий (1821060633052100110) и сельских поселений (182106 06033102100110), а также городских поселений (18210606033132100110).

КБК для физических лиц

Однако если возникает просрочка уплаты налога, на него начисляются пени. И чтобы их погасить, деньги нужно перечислить по реквизитам со специальными для физлиц КБК, в зависимости от вида административной единицы, где территориально находится участок земли:

для городских округов – 182106 06042042100110;

для внутригородских районов – 18210606042122100110;

для межселенных территорий – 18210606043052100110;

для сельских поселений – 18210606043102100110;

для городских поселений – 18210606043132100110.

Если же все-таки случилось так, что при уплате земельного налога, либо пеней, была допущена ошибка в КБК, то рекомендуется пойти в соответствующую ИФНС с заявлением об уточнении назначения платежа.

Данная ошибка не является критической, так как обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной в том случае, если указан то тот счет казначейства, либо банковские реквизиты.

А при ошибке в КБК оплата налога или погашение задолженности по нему будут считаться совершенными, однако следует незамедлительно уточнить и исправить код.

КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц

Статьи по теме

По каким платится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц, как влияет месторасположение земельного участка на уплату налога. Посмотрите все КБК по земельному налогу в одной таблице.

Важно! Минфин ввел 12 новых КБК — посмотрите последние изменения в большой таблице КБК на 2017 год.

От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2017 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений. Мы собрали все земельные КБК в одну таблицу.

КБК по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц: подробная таблица

В одной таблице собраны все КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц. Напоминаем, что для уплаты налога вам необходимо заполнить платежное поручение.

Для этого существуют определенные правила и порядок заполнения, которым нужно следовать, чтобы не допустить ошибок в расчетном документе (приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н).

На сайте «РНК» есть бланк платежки с расшифровкой всех полей, вы можете скачать его бесплатно в любое время. Код КБК при составлении платежного поручения для уплаты земельного налога в 2017 году надо указать в поле 104.

Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>

Земельный налог для организаций в 2018 году: кбк, расчет, порядок уплаты, льготы

В соответствии с налоговым законодательством РФ, налог на землю признан местным . В связи с данным фактом в общероссийском законодательстве определены лишь основы налогообложения в области земельных отношений. Введением данного налога на территорию субъекта федерации занимаются муниципальные органы. Если же в их НПА не установлены отдельные условия его взимания, то применению подлежат положения, определенные в НК РФ. Ниже мы рассмотрим актуальные положения по налогу на землю для организаций, которым нужно следовать в 2018 году.

Последние изменения

В 2015 году был принят закон, который полностью поменял порядок расчет налога (расчет будет рассмотрен ниже). Он не стал сложнее, но, предполагается, что согласно новым правилам, суммы, поступающие в бюджет, будут более существенными. Дело в том, что раньше налог считали с суммы балансовой стоимости, а она, как правило, была ничтожной и не отражала реального положения дел.

Теперь расчет осуществляется по кадастровой стоимости, которая практически соответствует рыночной.

Новая схема в 2016 году действовала в 28 регионах, включая Московскую область и являлась пробной. Законодатели планируют постепенно увеличивать налоги ежегодно на 20%, постепенно доведя до 100% в 2о20 году.

Кто обязан платить налог на землю?

Существование обязанности по оплате земельного налога находится в прямой зависимости от вида владения землей. Таким образом, исполнение налогового обязательства возлагается на юридических лиц, которые документально имеют участок земли:

в своей собственности;

по праву пожизненного наследуемого владения;

по праву бессрочного пользования;

Объекты обложения налогом

За использование участка земли взимается налог, если он расположен в пределах субъекта федерации, в котором установлен налог на землю. Тем не менее, существуют некоторые виды земель, не облагающиеся налогом ни при каких обстоятельствах:

Значения кадастровой стоимости вступают в силу с момента их изменения, если поправки были внесены в рамках исправления технической ошибки.
Если пользователь участка земли считает, что кадастровая стоимость его участка явно завышена, то он может обратиться в Росреестр с целью инициирования проверки комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. При условии что комиссия придет к заключению о не соответствии данных кадастра действительности, стоимость будет изменена. Такие изменения вступают в силу с момента их внесения. Решение комиссии можно оспорить в суде.

Площадь земельного участка

Размер участка земли отмечен в его кадастровом паспорте и указан в квадратных метрах.

Размер ставок определяется непосредственно муниципальными органами. Тем не менее, в Налоговом кодексе установлены предельно допустимые величины:

Пример расчета налога

кадастровая стоимость земли – 684;

площадь участка – 1 480 м^2;

ставка налога – 1,5 %.

Значит, величина налога на землю составит:

684 × 1 480 × 1,5 / 100= 15 184,8 рублей.

Льготы в уплате земельного налога

Общегосударственные льготы выражаются в освобождении от необходимости исполнения налогового обязательства. Тем не менее, субъекты федерации наделены правом определять дополнительные законные привилегии.

Освобождение от уплаты налога на землю применимо к следующим юридическим лицам:

уголовно-исполнительные учреждения;

юридические лица, владеющие автомобильными дорогами общего пользования;

религиозные организации;

общефедеральные организации инвалидов;

организации народных художественных промыслов;

организации народов Севера, Сибири, Дальнего Востока РФ, созданные для сохранения и развития их культуры;

юридические лица-резиденты СЭЗ (на протяжении пятилетнего периода со дня возникновения собственности на участок земли);

юридические лица, целью деятельности которых является судостроение (на протяжении 10 лет с даты их регистрации);

управляющие юридические лица «Сколково».

Последние изменения по налогу на имущество для организаций - консультация на видео

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения по налогу на имущество, коснувшиеся организаций. Что именно изменилось и как рассчитать налог по кадастровой стоимость - разъясняется на видео ниже.

Законы саратовской области о земле Закон Саратовской области от 30 сентября 2014 г. N 122-ЗСО "О земле" (с изменениями и дополнениями) Закон Саратовской области от 30 сентября 2014 г. N 122-ЗСО"О земле" С изменениями и дополнениями от: 4 марта, 30 сентября 2015 г., 28 марта 2016 г., 31 мая, 2 августа, 20 […]

Письмо Министерства экономического развития РФ от 2 августа 2016 г. N Д28и-1960 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ" Департамент развития контрактной системы Минэкономразвития России рассмотрел обращение по вопросу […]

Изменение юридического адреса ООО. Актуально на Май 2016 года. Опытные юристы, профессионально проведем процедуру внесения изменений в виде смены/изменения юридического адреса ООО в Перми, составим, подадим и получим документы в МИФНС по доверенности. Стоимость услуг. Для […]

Изменения в новых ПДД 2018. Обзор важных поправок С 4 апреля 2017 года в НОВЫЕ ПДД >> внесены изменения: - мотоциклам по автомагистралям разрешили двигаться с максимальной скоростью до 110 км/ч; - запрещено перевозить пассажиров на мотоцикле и мопеде водителям со стажем […]

Приказ Казначейства России от 17.10.2016 N 21н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" (Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2016 N 44513) МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 17 октября 2016 г. N […]

Новый закон о декретном отпуске в 2016-2017 годах - изменения Отправить на почту Декретный отпуск в 2017 году - новый закон внес ряд изменений в порядок его расчета и возмещения. При расчете декретного пособия теперь используются лимиты, которые изменены не только с 2016 […]

По номеру КБК земельный налог имеет привязку к типу населенных пунктов, в границах которых находится налогооблагаемый участок. Расчет обязательств осуществляется компаниями-владельцами земель самостоятельно. Код КБК субъекты хозяйствования указывают в платежном поручении (поле 104) для уточнения целевого назначения перечисляемых средств.

КБК: земельный налог 2018

Кодировка доходов бюджета от взимания с предприятий налога на землю может иметь 7 вариаций. Все они имеют идентичные начальные цифры – 182 1 06. Эта комбинация обозначает, что администратором средств является ФНС, а платеж относится к налогам на имущественные активы.

Следующие символы кода будут различаться в зависимости от местонахождения налогооблагаемого участка:

Продолжение кода имеет вид 06031 03 1000 110, если надел находится в территориальных границах муниципального образования внутри любого города федерального значения (т.е. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110).
Если надел расположен в границах городского округа (за исключением Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), применяется такая комбинация чисел на 7-20 позициях кода – 06032 04 1000 110 (т.е. КБК 182 1 06 06032 04 1000 110).
В отношении городских округов, для которых характерно внутригородское деление территорий, окончание шифра будет представлено цифрами 06032 11 1000 110 (т.е. КБК 182 1 06 06032 11 1000 110).
Когда оплачивается земельный налог-2018, для юридических лиц КБК с концовкой 06032 12 1000 110 отражает налог по земельным наделам, расположенным внутри района города (КБК 182 1 06 06032 12 1000 110).
Если организация владеет участком, месторасположение которого зафиксировано на межселенных территориях, на 7-20 позициях кода будут присутствовать цифры 06033 05 1000 110 (общий код 182 1 06 06033 05 1000 110).
Для оплаты налога по наделам, которые находятся в сельских поселениях, предназначен код 06033 10 1000 110 (КБК 182 1 06 06033 10 1000 110).
Если участок расположен в границах городского поселения, окончание шифра будет состоять из цифровой комбинации 06033 13 1000 110 (КБК 182 1 06 06033 13 1000 110).

Чтобы избежать этих и подобных ошибок, в настоящей статье будет рассказано подробно о КБК и зачем он нужен.

О КБК говорится в Бюджетном кодексе РФ, так как именно этот закон призван регулировать бюджетные правоотношения в стране.

Применительно к вопросу об , этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из , поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.

КБК состоит из двадцати цифр, образующих несколько блоков:

административный (первые 3 цифры – это адресат платежа);
доходный (с 4 по 13 цифру, где конкретизируется, в какой бюджет и какой платеж совершен);
программный (4 знака, относительно налогов это «1000»);
классифицирующий (3 знака, которые отражают конкретный вид экономической деятельности).

С помощью него можно определить:

откуда поступили деньги;
на какие цели нужно перенаправить платеж.

От чего зависит КБК?

Согласно этому акту, у каждой из нижеперечисленных территорий имеется свой код классификации бюджета:

внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);
городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);
городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);
внутригородские районы (18210606032121000110);
межселенные территории (18210606033051000110);
сельские поселения (18210606033101000110);
городские поселения (18210606033131000110).

КБК в 2017 году

КБК для юридических лиц

Что касается , то они должны заполнить платежные поручения на уплату авансовых платежей, в которых и требуется указание верного КБК. С 2016 года коды не изменились.

И даже в том случае, если необходимо уплатить земельный налог за прошлые (когда еще действовали старые КБК), при перечислении денежных средств нужно будет все равно руководствоваться ныне действующими кодами.

Кроме того, для , назначаемых к уплате в рамках рассматриваемого платежа, предусмотренные отдельные коды, также подразделяющиеся в зависимости от территории нахождения участка земли.

В отношении юрлиц коды классификации бюджета для погашения пени по земельному налогу таковы:

Для собственников участков земли, которые расположены в границах МО внутри городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – 18210606031032100110.
Для собственников участков в пределах городских округов – 18210606032042100110.
Аналогично приведенному выше принципу, коды различаются в городских округах с делением внутри города (18210606032112100110), во внутригородских районах (18210606032122100110), в границах межселенных территорий (1821060633052100110) и сельских поселений (182106 06033102100110), а также городских поселений (18210606033132100110).

КБК для физических лиц

для городских округов – 182106 06042042100110;
для внутригородских районов – 18210606042122100110;
для межселенных территорий – 18210606043052100110;
для сельских поселений – 18210606043102100110;
для городских поселений – 18210606043132100110.