Процент исполнения бюджета формула. Как посчитать процент выполнения плана. По каким ключевым показателям можно проверить исполнение бюджета

Большинство аналитиков, работающих в корпорациях, чтобы получить операционные показатели фирмы, должны использовать в Excel разного рода математические операции. Вычисления такие как процентные части от суммы, относительное отклонение от бюджета или возможные наценки возникающие на основе выполнения всех бизнес-анализов. Все это нужно посчитать в процентах.

Как посчитать процент от числа в Excel

Когда руководство Вас просит вычислить процентную часть текущей реализации поставленной цели, оно имеет ввиду относительное сравнение текущих показателей, с запланированными показателями, которые нужно достичь. Математические действия для вычисления данной формулы в Excel очень просты. Необходимо поделить текущие показатели разделить на запланированные и отобразить значение результата в процентном формате ячеек. Таким образом мы получим процентное значение отображающее долю реализации части плана. Допустим в плане продаж фирмы запланировано продать в этом месяце 100 планшетов, но месяц еще не закончился и на текущий момент продано пока только 80 штук. В процентах это математически вычисляется так (80/100)*100. Если же мы используем процентный формат ячеек в Excel, тогда не нужно умножать на 100. В таком случае формула выглядит так: =80/100.

Как посчитать процент выполнения плана в Excel

Не важно, как поставлена задача: процентная часть реализации цели, выполнение бюджета или плана продаж в процентах – это все касается одной и той же задачи. Вычисляется одним и тем же способом. Ниже на рисунке отображен список регионов. Напротив, каждого региона рядом в столбце указана желаемая цель и фактическая реализация плана. Обратите внимание, что в последнем столбце где указан результат выполнения плана в процентах изменен формат ячеек на «процентный». А формулы в этом столбце весьма простые – значение столбца «Продано» делиться на значение в столбце «План» =C2/B2.

Мало что можно сказать о данной формуле. Ведь в ее основе используется математическое вычисление. В самой формуле же применяться только лишь ссылки на ячейки, так чтобы одно значение было разделено на другое. Без каких-либо функций. Достаточно лишь вписать формулу в первую пустую ячейку последнего столбца (D2), а далее скопировать ее заполнив остальные ячейки.

Как вычислить процент выполнения от общего плана

Теперь усложним задачу. Допустим нам нужно отдельно сравнить каждый фактический показатель по отношению к общему поставленному плану для всех регионов. Поставленная задача, наглядно проиллюстрированная ниже на рисунке:

На этот раз регионы не имеют столбца со своим собственным планом. Вместо этого сразу идет столбец «Доля», где каждый показатель продаж сравнивается с общим планом, указанным в ячейке E2. Формула в столбце «Доля» на этот раз выглядит следующим образом =B2/$E$2.

Обратите внимание на то, что в знаменателе формулы используется абсолютная ссылка на ячейку $E$2. Символы доллара указывают нам на то, что ссылка на ячейку с значением общего плана заблокирована. Благодаря этому она не изменяется при копировании формулы в другие ячейки столбца «Доля». В ячейке C6 мы суммируем все проценты чтобы убедиться в точности результата. Как видим снова и на втором рисунке мы получили такое же перевыполнение общего плана – 105%. Итоговые значения в процентах у нас совпали, значит все вычисления формул верны.

Контроль исполнения бюджета - одна из важнейших функций бюджетирования . Сам по себе план или бюджет является лишь инструментом управления. Однако управлять им можно только тогда, когда на предприятии созданы механизмы, контролирующие выполнение планов. Поэтому очень важно во время бюджетного периода регулярно (неделя, месяц, квартал) отслеживать фактическое выполнение финансовых планов, анализировать ситуации, когда планы не исполняются, и потом, опираясь на полученные выводы, принимать своевременные решения. Контроль бюджета, анализ того, как выполняются планы, представляет собой оценку эффективности планирования и реакцию на него.

План-фактный анализ актуален для большинства финансовых бюджетов , а если необходимо более детальное изучение причин отклонений от плана, он подойдет и для отдельных операционных и функциональных бюджетов. Он выполняется в масштабе всей компании, либо для отдельных центров финансовой активности, проектов или направлений деятельности (это позволит узнать, какой именно даёт отрицательные или положительные отклонения). Так или иначе, выбор его объекта остается за каждой определенной организацией и обосновывается задачами, которые ставит руководство организации.

Во многих компаниях большую роль играет бюджетный комитет. Он контролирует соответствие плановым бюджетным показателям центрами финансовой ответственности и осуществляет управление политикой компании в сфере инвестиций, вырабатывает стратегию финансового планирования. Как правило, непосредственное участие в таких комитетах принимают топ-менеджеры компании (функциональные директора и руководители бизнес-единиц), контролирующие бюджетный процесс, что позволяет эффективно и быстро принимать согласованные решения по изменениям в финансовых планах, выработке рекомендации по исправлению финансовой ситуации в организации или отдельном центре финансовой ответственности.

Бюджетные и фактические цифры должны приводиться в одних и тех же аналитических разрезах, с одной и той же периодичностью, чтобы их сопоставление всегда было корректным. Отклонения в анализируемых данных помогают сделать выводы об эффективности или неэффективности компании как в целом, так и в её отдельных структурах. Если такие отклонения есть и они велики, то используется корректировка или актуализация бюджетов.

Итоги план-фактного анализа исполнения бюджета применяются и для расчетов бюджетов на другие периоды.

Правильно выполняемый данный вид анализа исполнения бюджетов поможет повысить точность бюджетирования , а также укрепить финансово-экономическое положение компании. Это происходит благодаря тому, что он исследует не только сами причины отклонений, но и предлагает стратегию исправления ситуации.

Контроль исполнения бюджетов, формирования отчетов, позволяющих зафиксировать отклонения между плановыми и фактическими данными, описание причин этих отклонений, выполнение корректировки и актуализации целесообразно проводить с помощью автоматизированной системы. Это позволит оперативно получать информацию в тех же аналитических разрезах, в которых сформирован финансовый план, консолидировать данные , автоматически рассчитывать отклонения фактических показателей от запланированных, фиксировать их причины и своевременно принимать решения по устранению нежелательных для бизнеса ситуаций.

Система БИТ.ФИНАНС содержит набор механизмов, позволяющих не только формировать бюджеты любых видов и уровней, но и эффективно контролировать исполнение финансового плана компании.

Попробовать программу БЕСПЛАТНО

В состав этих механизмов входят отчеты для проведения план-фактного разбора с детализацией и группировкой по любым аналитическим разрезам:

план-фактный анализ универсальный;
план-фактный анализ;
план-фактный анализ по бюджету (остатки по счетам).

Два последних вида отчетов предназначены для сравнения и анализа плановых (в соответствии с бюджетом) и фактических (в соответствии с реальными хозяйственными операциями) данных. Отчет показывает абсолютные и относительные отклонения между этими показателями.

Для сравнения нескольких сценариев с одним «эталонным» сценарием (например, сравнение нескольких плановых сценариев с фактическим сценарием) используется отчет «План-фактный анализ универсальный». Также в отчете предусмотрен специальный режим «Сравнение данных разных лет», который позволяет сравнивать между собой данные разных бюджетных периодов, например, плановые данные прошлого периода с фактическими данными текущего года, или фактические данные за несколько лет.

Так же в систему БИТ.ФИНАНС включен отчет «Сценарное прогнозирование», который позволяет проанализировать ожидаемое исполнение бюджета до окончания бюджетного периода, с учетом уже полученных фактических данных.

Кроме того, система БИТ.ФИНАНС содержит документ «Протокол расхождений бюджета», с помощью которого можно не только получить плановые, фактические данные и отклонения между ними, но также и зафиксировать причины наиболее существенных отклонений. Документ проходит согласование ответственными лицами компании и имеет печатную форму для предоставления результатов план-фактного анализа руководству.

Когда найдены серьезные отклонения при анализе исполнения бюджета, либо обнаружены ошибки, допущенные при его составлении, может потребоваться корректировка плановых данных. Для этого в системе БИТ.ФИНАНС предусмотрен документ «Корректировка бюджета». Документ позволяет изменить сумму бюджета и перенести ее на другую статью, ЦФО, проект или любую другую аналитику бюджетирования.

После получения фактических данных, например, за первое полугодие текущего года, может возникнуть необходимость актуализировать годовой финансовый план с распределением отклонений между планом и фактом на оставшийся плановый период. Для актуализации утвержденных бюджетов компании после получения фактических данных в системе БИТ.ФИНАНС предназначен документ «Актуализация бюджета».

Возможны разные способы актуализации: равномерное или пропорциональное распределение отклонений на плановые данные, ручная корректировка и актуализация по произвольному профилю с установкой коэффициента распределения отклонений для каждого периода.

В отличие от корректировки бюджета, при актуализации в системе БИТ.ФИНАНС скорректированные плановые данные записываются на новый сценарий. Таким образом, в системе остается первоначальный утвержденный финансовый план и появляется новый сценарий с актуализированными данными. На каждом этапе бюджетного периода можно сравнивать не только плановые и фактические данные, но и утвержденный и актуализированный бюджеты.

Способов и методик анализа исполнения бюджета достаточно много. Могут сравниваться абсолютные (рубли, другая валюта, товарные единицы) и относительные (коэффициенты, проценты) показатели. Отклонения вычисляются между показателями, запланированными на конкретный период, и по отношению к какому-либо базовому периоду. Определяется и анализироваться удельный вес отдельных статей в конечном показателе, проводиться сравнительный анализ на основе аналогичных цифр по схемам ведения бизнеса компаниях. Все эти виды анализа, как правило, дополняют друг друга и позволяют получить наиболее полную картину причин отклонений фактической финансовой ситуации в компании от запланированной.

Использование системы БИТ.ФИНАНС для автоматизации финансового планирования позволит эффективно осуществлять контроль исполнения бюджетов, анализировать причины возникновения отклонений с детализацией их до первичного документа, оперативно актуализировать и корректировать бюджетные данные, и тем самым значительно облегчит принятие управленческих решений на любом этапе бюджетного процесса.

Какая нужна формула?

%плана = (факт / план) * 100%.

Эти показатели могут быть выражены как в количественных, так и в стоимостных единицах, а также складываться из нескольких компонентов.

Теперь рассмотрим принцип расчёта выполнения плана в программе Excel .

Например, у нас есть данные по плановому и фактическому выпуску продукции за 1 квартал.

Для этого достаточно сделать следующее:

1) В ячейку с результатом записываем формулу вида:

Например: в ячейке C7 - план, в ячейке D7 - факт. Формула в ячейке E7 выглядит следующим образом:

В контекстном меню ячейки выбираем "Формат ячейки" и устанавливаем необходимые параметры.

После этого в ячейке будет содержаться информация о выполнении плана в процентах.

Может возникнуть и другая задача - нужно рассчитать прогнозный процент выполнения плана .

Например, за 10 дней марта было выпущено 400 единиц продукции. Нужно узнать, какой процент плана будет по итогам месяца, если темп производства останется аналогичным.

Для этого используем формулу:

%плана_прогноз = (факт / текущий день) (план / количество дней в месяце) * 100%.

Вот как выглядит эта формула в Excel:

Если нужно взять именно текущий день, то пишем такую формулу:

Да просто, как два пальца об асфальт.

Возьмите в одну ячейку забейте значение "План9, в другую - значение "Факт9.

В третью напишите формулу типа "=Факт/План*1009 и задайте в ней формат процентного отображения результата. Если у вас выключен режим автоматического пересчета (а он включен по умолчанию), то нажмите клавишу F9. В результате в третьей ячейке будет показан процент выполнения вашего плана. Вот как то так!

Сначала надо найти ячейку в которой записан план, например А10, а затем найти ячейки в котрых отражены текущие показатели или просто состояние выполнения на определенную дату, например H100.

Формула расчета процента выполнения плана будет частным от деления:

=H100/A10 (если формат ячейки процентный)

=H100/A10*100 (если формат ячейки числовой)

Econcoverage Новая экономика

Рассчитаем процент выполнения плана по следующей формуле:

Выполнение плана = 100% (16)

I квартал Вып. = 100% = 110,2%

II квартал Вып. = 100% = 102,8%

III квартал Вып. = 100% = 95,9%

IV квартал Вып. = 100% = 144,9%

Рассчитаем отклонение плана по следующей формуле:

Отклонение от плана = Факт - План (17)

I квартал Вып. = 21000 - 19050 = 1950 тыс. руб.

II квартал Вып. = 21600 - 21000 = 600 тыс. руб.

III квартал Вып. = 20000 - 20850 = -850 тыс. руб.

IV квартал Вып. = 30000 - 20700 = 9300 тыс. руб.

Из выше приведенного графика можно сделать вывод, что в первом и четвертом кварталах на ПК «Колорит» в течение 2010 г. балансовая прибыль по факту была больше, чем по плану.

Таблица 7 - Выплаты из прибыли в течение 2010 года

Выплаты: Налог на прибыль (20%) Плата за производственные фонды Процент за кредит

18937,4 17250 4300

Из нее отчислено в: - резервный фонд, - фонд накопления, - фонд потребления.

11200 13756 22181

Осталось в распоряжении предприятия

Существующая в настоящее время система управления регионом недостаточно эффективна и сформирована; она отвергает старые формы и методы при отсутствии или недостаточной развитости новых структур и достаточно эффективных механизмах для реализации функций управления. Для управления экономикой региона в развитии нужно провести реструктуризацию в системе управления регионом. .

Рынок труда: понятие, особенности и формирующие факторы

Организация предпринимательской деятельности

Ключевой фигурой рыночных отношений является предприниматель.

Организация и повышение эффективности производства продукции

Задачей является анализ длительности производственного цикла при выпуске конкретного вида продукции.

65. Бюджет предприятия.

Бюджетирование – управленческая деятельность, которая опирается на систему внутрифирменного планирования, которое использует современные технологии, и взаимоувязана с производст., операцион. планированием и управлением финансами.

Сущность бюдж.-я состоит в том, что вся деятельность предприятия находится в балансировании между доходами и расходами, с определением мест их возникновения и закрепления ответственности за руководителями различного ранга.

Задачи составления бюджета предприятия заключается в решении двух основных проблем:

Обеспечение экономической безопасности,

Максимизация прибыли, которая является одним из источников формирования бюджета.

Под экономической безопасностью понимается недопущение банкротства фирмы. Собственник, по сути, имеет право ликвидировать предприятие, но любая реорганизация требует предварительного экономического расчета.

Единственным источником погашения долгов явл.продажа предп-я (погашение активов). Выручки от реализации активов не хватает для погашения долгов, след-но собственник подвергается судебному преследованию.

Нужно выбирать тот путь, кот-ый будет соответствовать предприятию.

На пред-ии может происходить:

Слияние,

Ликвидация убыточных видов деятельности,

Создание на базе старого предприятия нового, кот-ое возьмет на себя долги.

С др.стороны методами обеспечения экон.безопасности явл диверсификация произ-ва:

Горизонтальная,

Вертикальная.

Особенности горизон. в том, что создаются автономные производства, нацеленные на выпуск различной продукции, т.е. убытки по первому виду деятельности должны перекрывать доход по другим видам. Т.е. минимизация риска производственной деятельности за счет распределения средств по разным направлениям произ-ва. Суть вертик. в том, что она удлиняет продуктовую линию – произ-во конкретного вида продукции. Удлинение происходит в 2-х направлениях-в сторону поставщиков, чтобы ликвидировать зависимость от диктата снабженца, с др стороны – есть сеть оптовиков, которые закупают продукцию у предприятия. Посредники за счет наценки создают свою прибыль. Это приводит к тому, что цены будут такими, что произойдет затоваривание. След-но создание фирм. Сети. Тогда весь цикл от снабжения до реализации наход. в 1-ой системе управления, мы можем оперативно реагировать на всю систему. Так.образ. обеспечение эконом.безопасности необходим доступ к необходимым ресурсам. Кроме материальных, фирме требуются финансирование и трудовые ресурсы.

Доступ к финансам фирма м. получить:

покупка акций коммерческого банка
берем комм.банк в качестве учредителей и получаем доступ к льготным кредитам.

(система акционерного участия – перекрестное владение акциями дрдруга, когда обе стороны заинтересованы в успешном выполнении контракта).

Доступ к квалифик.рабочей силе:

сами готовим кадры.
производим отбор по выгодным критериям. (краткосрочные труд контракты и долгосроч., долгосроч.тр.конт-ы дают социальные гарантии – периодическая переподготовка кадров за счет фирмы, гарантир.санатор.курортлечение, оказание помощи в улучшении жилищ.условий)

Рассматрив.максимизацию прибыли м.выделить следующие 3 метода:

повышение цены продажи единицы продукции (когда продукция пользуется спросом и увелич. Цены не приводит к резкому снижению этого спроса, но если цена высока всегда найдется конкурент, либо появятся товары-заменители. Такой путь явл.краткосрочным)
снижение себестоимости еденицы продукции всегда работает, если есть резервы (ограничение: нельзя снижать себес.-сть продукции до такого уровня, когда ухудшается ее качество). Снижение себ-сти путем экономии на постоянных расходах (экономия на з./пл администр-управл.персонала, удешевление каналов закупки ресурсов, удешевление каналов сбыта).
максимизация объема продаж, глав., чтобы было ресурсосбережения, удешевление каналов сбыта, также допустима повышение рентабельности продаж, что приводит к ускорению оборачиваемости вложенных средств.

Связь бюджета предприятия с обеспечением производства материальными и финансовыми ресурсами самая прямая, так как только из бюджета на текущий год мы сможем увидеть какое количество материальных и финансовых ресурсов нам необходимо для производства того или иного вида деятельности.

Финансовые ресурсы делятся на основные (по удельному весу наиболее значимы в общей сумме финансирования) и дополнительные. Финан.источниками для осуществления операций на предприятии могут быть:

Бюджет.средства (выигрыш конкурса на выполнение работ или выигрыш конкурса на выполнение государственного заказа),

Собственные сред-ва – прибыль,которую получит предприятие за счет реализации Т и У (внереализационные расходы), кот.могут быть у любого пред-я +амортизация матер и нематер активов,

Заемные средства,

Кредитные – чтобы их получить необходимо обеспечить возвратность и срочность,

Привлечен. – выручка полученная от продажи цен.бумаг,

Венчурное финан-е – финансирование высокорискованных проектов за счет средств инвесторов,

Финан-е из внебюджетных фондов – средства из фондов, которые создаются на разных уровнях управления (федер., отраслев., региональн),

Гранты – безвозмездное финансирование научно-производственной деятельности на конкурсной основе,

Валютные поступления (произ-во Т на экспорт, участие в совместной программе с зарубежными партнерами, создание совместного пред-я, получение кредитов в иностранной валюте, арбитраж-банк.операция, по котор. мы м. перепродать валюту по более высокой цене, но требуется разрешение от ЦБ).

Бюджеты бывают:

Основные (бюджет доходов и расходов, бюд-т движения денеж.сред-в, расчетный баланс),

Операционные (бюд-т продаж,запасов гот.прод-ции,прямых матер.затрат, прямых затрат тр., прям.произ.зат-т, общехозяйст., наклад.,управлен.,коммерчес. расходов,),

Вспомогат. (план капитальных зат-т, кредит. или инвестиц. план),

Дополнит.(специальн) (баланс.прибыль, бюд-т чистой прибыли, б.-т НИОКР, налог.б.-т).

Показатели исполнения бюджета отражаются в балансе предприятия за начало и конец планового периода. В нем рассм.следующ.показатели: активы :1.оборотные активы: денежные средства, счета дебиторов, запасы сырья, запасы готовой продукции, 2. основные активы: земля, сооружения, оборудование, накопленная амортизация, пассивы (обязательства) :1.текущие обязательства: счета об оплате, банковский кредит,2. акционерный капитал: обыкновеннык акции, нераспределенная прибыль.

Вам понадобится

Баланс предприятия;
годовой или текущий бухгалтерский и статистический отчеты;
калькулятор;
блокнот и ручка.

Инструкция

Составьте план производства каждого конкретного изделия за определенный времени. Плановые показатели могут выражаться как в стоимостном измерении, так и в натуральных (штуки, тонны, метры) и в условно-натуральных (количество условных ящиков, банок, бутылок) величинах. Пусть текстильной промышленностью. За месяц предприятие планирует выпустить шелка на 148 , бязи – на 132 тысячи рублей и синтетических материалов – на 164 тысячи рублей. Полученные данные можно в виде таблицы с указанием наименования изделия и ого показателя в тысячах рублей.

Сложите все плановые показатели для получения общей стоимостной оценки плана:
Vп = А+Б+С,
Где А – плановый показатель по шелку, Б – по бязи, С – по синтетическим материалам, Vп – плановый объем выпуска продукции.
Vп = 148+132+164 = 444 тысячи рублей.

Найдите в балансе или иной форме отчетности показатели, которые выражены в объеме продукции, зачтенной в счет выполнения плана. Эти показатели должны иметь аналогичное значение с плановыми показателями. То есть если плановые показатели измеряются в рублях, то и результативный объемный продукции необходимо выразить в стоимостном выражении.Пусть на текстильном предприятии шелка выпустили на 147 тысяч рублей, бязи – на 132 тысячи рублей, синтетических материалов – на 158 тысяч рублей. Занесите результаты в таблицу.

Сложите фактические показатели объема выпущенной продукции.
Va = 147+132+158 = 437 тысяч рублей.

Рассчитайте выполнение плана путем деления плановых показателей на фактически достигнутый объем выпущенной продукции и умножьте произведение на 100%.
ВП = (Vа / Vп)*100%, где
ВП – выполнение плана.
ВП = (437 / 444)*100% = 98,4%Таким образом, текстильное предприятие выполнило план на 98,4%.

Источники:

"Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия", О.В. Грищенко
выполнение планов
Посчитать процент выполнения плана

Высокая прибыль организации в условиях жесткой конкуренции достигается только путем эффективной постановки задач и непрерывного контроля за исполнением намеченных пунктов. Вот почему в любом бизнесе необходимо планирование с последующим определением процента выполнения плана.

Вам понадобится

Плановые показатели производства (продаж) и показатели по итогам отчетного периода

Инструкция

В начале каждого отчетного периода (таким периодом может стать год, квартал, месяц, даже день или несколько часов для текущих задач) руководитель организации или отдела выставляет сотрудникам четко обозначенные планы и задачи. Важным условием для дальнейшего расчета процента выполнения плана является количественная измеримость этих целей. Цель «высокие продажи в текущем месяце» невозможно будет измерить и оценить объективными методами, а конкретная цифра «650 единиц товара» позволит рассчитать по итогам месяца процент выполнения плана.

По итогам работы проанализируйте достигнутый результат. Избегайте ситуации «двойного учета», которая исказит ваши данные. Продукция, проданная в прошлом периоде, но оплаченная в текущем, учитывается в фактических продажах только один раз. Аналогично, незавершенное производство можно включить в фактические показатели производства только в одном отчетном периоде. Похожие ситуации могут возникнуть с отгруженным, но еще не дошедшим до заказчика товаром.